正确计算2006年应补缴的增值税营业税城市维护建设税教育费附加印花税和企业所得税并作出补税的相关分录

正确计算2006年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。

正确答案：
33．计算应补缴企业所得税
　　(1)调整增加数=1．66+9+5．6225+1．966+64+7+6+9=104．2485(万元)
　　(2)调整减少数=50+90=140(万元)；
　　(3)税前会计利润数=10000-7200-60+2000-900-800-600-160+100—60+90(投资收益)=2410(万元)
　　(4)应纳税所得额=2410+104．2485-140=2374．2485(万元)
　　(5)应纳企业所得税=2374．2485×33％=783．502(万元)
　　账务处理：
　　(1)借：以前年度损益调整783．502万元
　　　　贷：应交税费——应交所得税783．502万元
　　(2)结转以前年度损益调整数=O．34+9+5．6225+1．966-783．502=-766．5735(万元)
　　借：利润分配——未分配利润766．5735万元
　　　贷：以前年度损益调整766．5735万元
　　(3)结转增值税
　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3．74万元
　　　贷：应交税费——未交增值税3．74万元
　　(4)上缴各税
　　借：应交税费——未交增值税3．74Zi元
　　　　应交税费——应交城建税O．3026万元
　　　　应交税费——教育费附加0．1212万元
　　　　应交税费——应交企业所得税783．502万元
　　　　应交税费——应交营业税O．3万元
　　　贷：银行存款787．9658万元