甲公司为一家拟上市的食品生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制 系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加 有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到 了负面影响。事件的起因是，一种速冻食品的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关食 品安全标准的规定，食品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题 向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时， 该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视食品安全标准规定只是公司对待 类似问题的一个例子。 要求 (1)根据我国最新制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方 不符合相关内控原则的要求。 (2)确定甲公司目前遭受风险的类型，并评价这些风险对公司可能造成的影响。
正确答案：
(1)根据我国最新制定的相关内部控制原则可以判断该公司的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定：
①控制环境控制环境是其他内部控制因素的根基主要包括人员的道德观和胜任能力董事会提供的指示和管理的效率该公司在生产经营的过程中出现了一种速冻食品的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关食品安全标准的规定而且根据投诉员工的说法．公司一向缺乏严谨的工作作风此次漠视食品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子说明该公司某些员工特别是管理层的人员缺乏基本的道德观和诚信观同时在食品生产质量检验部的一名员工向其所在部门的领导反映这一问题时未得到任何答复也反映出该公司管理效率的低下
②风险评估公司对食品出现问题给企业带来的风险重视不够未能主动对其采取措施．造成员工向媒体投诉使公司遭受损失
③信息与沟通有效的沟通应当在企业内部以全方位的方式进行包括管理者与普通员工的沟通也包括企业与外部各方的有效沟通该公司员工在发现问题后向其所在部门的领导进行反映但并未得到任何答复说明内部沟通出现了问题同时该员工在没有得到答复的情况下向外部媒体投诉表明该公司对外沟通的渠道也存在问题
(2)根据材料可知甲公司目前面临的风险主要包括：．
①法律／合规性风险该公司一种速冻食品的部分批次所包含的茵群和菌落超出了相关食品安全标准的规定
②产品风险产品质量不过关
③声誉风险由于产品不符合相关食品安全标准的规定再加上该名员工在接受媒体采访时指出甲公司一向缺乏严谨的工作作风此次漠视食品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子会对该公司声誉带来严重的长期影响
甲公司是拟上市的食品生产公司该公司的产品对消费者的身心健康至关重要由于该公司出现的法律／合规性风险和产品风险会导致消费者对该公司产品的不信任同时有关的这些事情是由一名员工自己向媒体投诉而暴露出来表明该公司内部控制及上市的一些规定没有达到要求从短期来看会影响该公司上市的计划和进程从长期来看最终会对甲公司的声誉带来负面影响
