某日化用品股份有限公司（股本总额5000万元），为增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。2002年度企业有关生产、经营情况如下
1．期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额1200万元，增值税额204万元，已验收入库。
2．生产领用外购化妆品1300万元，发生其他生产费用500万元，生产成套化妆品20万件，每件成套化妆品单位成本90元。
3．通过经销商销售成套化妆品15万件，开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元，税额612万元；零售成套化妆品2万件，开具的普通发票上注明金额累计566万元。
4． “应付福利费”账户反映公司2002年作为福利共发放成套化妆品1000件，以成本价结转，金额为9万元，企业会计分录为
借应付福利费 90000
贷库存商品 90000
5．全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元，其中广告费支出400万元，取得广告业专用发票，款已付。
6．全年共发生财务费用222.2万元，其中
（1）支付给经销商完成2001年销售额度和及时回款给予的销售折扣200万元，此折扣以企业与经销商的协议和自制现金折扣计算单作入账依据。
（2）2002年8月1日，因缺少流动资金，从关联方企业取得借款3000万元，期限3年，年利率为2%，8-12月份“财务费用”科目列支关联方借款利息15万元，金融部门的同期同类贷款年利率为0.72%．
（3）2001年9月1日，该日化公司从工商银行取得贷款1000万元，公司将这部分贷款直接用于投资甲公司（设在经济特区的外商投资企业），以获得甲公司25%的股权，2002年度财务费用中列支这部分借款利息7.2万元。
7．全年共发生管理费用469.14万元，其中
（1）业务招待费60万元；
（2）新产品研究开发费用80万元，该公司2001年度发生新产品研究开发费用为40万元；
（3）折旧费91．14万元，其中2001年10月20日，某单位将新购置的10台空调器捐赠给该日化公司，该日化公司将空调器交付管理部门使用，10台空调器原价一共24万元，2002年1-12月共计提取折旧1．14万元；
（4）2002年12月份对办公用房进行修理，修理费用总额为50万元，在管理费用中一次性摊销，该办公用房账面原价为200万元，预计残值10万元，会计折旧年限20年，已使用12年（包括2002年），剩余折旧年限8年，累计已提折旧114万元；
（5）工资总额160万元。该日化公司实行“工效挂钩”办法，2002年度财政部门批准提取效益工资160万元，实际发放工资140万元；
（6）按工资总额160万元相应提取工会经费、职工教育经费、职工福利费累计28万元。
8．2002年8月发生意外事故，损失库存的外购化妆品40万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款15万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意在税前扣除。
9．该日化公司因对甲企业进行股权投资，2002年12月份，甲企业实现税后净利85万元，根据权益法核算要求，该日化公司作如下分录
借长期股权投资——甲公司 212500
贷投资收益——甲公司 212500
甲公司董事会决定2002年对该日化公司分配利润225万元，已知甲公司是设在经济特区的外商投资企业（“两免三减半”优惠期已满），适用企业所得税税率为15%，不考虑地方所得税。
10．企业化妆品适用消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为33%，1-3季度已预缴企业所得税36.7216万元。
正确答案：
相关栏目计算如下：
第1行：3600+5616÷117+01×3600÷15=4104
第7行：2125÷（1—15%）=25
第14行：4104+25=4129
第15行：（15+2+01）万件×90=1539
第16行：[（4104×17%+40×17%—204）+（4104×30%—1300×30%）]×（7%+3%）+（4104×30%—1300×30%）=975368
第18行19行20行22行从资料中直接获取填列
第23行：2222—200=222
第2735行从资料中直接获取填列
第40行：700—400=300
第42行：折扣200+修理费50+财产损失40+40×17%—15=2818
第45行：160—140=20
第46行：20×（14%+2%+1．5%）=35
第47行：[15—（5000×50%）×072%×5÷12]+7．2=75+72=147
第48行：60—[（4104—1500）×3‰+1500×5‰]=60—15312=44688
第52行：直接从资料中获取填列
第59行：50
第61行：80×50%=40
第75行：285．52×33%=942216
第77行：从资料中直接获取填列
第78行：21．25÷（1—15%）×15%=375
第81行：94．2216—36．7216—3．75=5375
考核目的：企业所得税的纳税申报
